Deschiderea unui PFA este una dintre cele mai accesibile variante pentru o persoană care vrea să lucreze pe cont propriu și să își încaseze legal veniturile. Costurile inițiale pot fi reduse dacă te ocupi singur de formalități, însă adevăratul buget trebuie calculat luând în considerare și taxele datorate după începerea activității.
În 2026, un PFA poate datora impozit pe venit, contribuția la pensie CAS și contribuția la sănătate CASS. Sumele diferă în funcție de veniturile obținute, modul de impozitare și situația fiecărei persoane. Pe lângă acestea, pot apărea cheltuieli pentru sediul profesional, semnătură electronică, contabilitate sau alte servicii necesare activității. De aceea, costul unui PFA trebuie privit în două etape distincte, înființarea propriu-zisă și administrarea fiscală ulterioară.
Cât te costă efectiv să deschizi un PFA
Înființarea unui PFA se face prin Oficiul Național al Registrului Comerțului. Procedura presupune alegerea activităților care vor fi desfășurate, stabilirea sediului profesional și pregătirea documentelor cerute pentru înregistrare.
Pentru multe persoane, costul administrativ al înființării poate fi foarte mic atunci când documentele sunt pregătite și depuse fără ajutorul unui intermediar. Pot apărea însă cheltuieli suplimentare în funcție de modul în care este organizată activitatea.
Printre costurile pe care merită să le iei în calcul se află:
- obținerea unei semnături electronice, atunci când este necesară pentru relația online cu instituțiile
- eventualele servicii oferite de un consultant, avocat sau specialist în înființări
- costurile legate de stabilirea sediului profesional, dacă spațiul folosit generează anumite cheltuieli
- serviciile de contabilitate, dacă alegi să lucrezi cu un contabil
- programele de facturare sau alte instrumente digitale folosite în activitate
- eventualele autorizații sau avize cerute pentru domeniul în care lucrezi
Prin urmare, nu există o singură sumă valabilă pentru orice PFA. O persoană care pregătește singură documentele și are deja un spațiu potrivit pentru sediu poate începe cu cheltuieli reduse. În schimb, folosirea unor servicii externe crește bugetul inițial.
Este importantă și alegerea corectă a codurilor CAEN. Activitățile autorizate trebuie să corespundă serviciilor sau produselor pe care intenționezi să le oferi. Pentru anumite profesii sau activități trebuie să dovedești pregătirea ori experiența profesională.
După înregistrare începe partea care contează cel mai mult pentru bugetul pe termen lung. Taxele unui PFA sunt legate în principal de veniturile realizate și de regulile fiscale aplicabile în anul respectiv.
Impozitul pe venit și modul în care se calculează
PFA-ul poate fi impozitat în sistem real sau, pentru anumite activități eligibile, pe baza unei norme de venit. Diferența dintre cele două variante influențează direct modul în care se stabilește suma de plată.
În sistem real contează venitul net. Acesta se determină pornind de la veniturile obținute și cheltuielile deductibile efectuate pentru desfășurarea activității. Cota impozitului pe venit este de 10%, aplicată potrivit regulilor fiscale asupra venitului impozabil.
Cheltuielile deductibile pot reduce suma asupra căreia se calculează impozitul. În funcție de activitate, aici pot intra cheltuieli precum serviciile de contabilitate, anumite echipamente, programele software, consumabilele, serviciile de telecomunicații sau alte costuri efectuate în scopul activității și justificate prin documente.
Este util să separi încă de la început banii activității de cei personali. O evidență bine organizată te ajută să urmărești mai ușor încasările, cheltuielile și suma pe care trebuie să o păstrezi pentru taxe.
Pentru activitățile eligibile există și impozitarea la normă de venit. În acest caz, baza de calcul pornește de la norma stabilită anual pentru activitatea și zona respectivă, conform regulilor fiscale. Normele pot fi diferite de la un județ la altul.
Alegerea sistemului de impozitare merită analizată înainte de începerea activității. Pentru un PFA cu multe cheltuieli deductibile, sistemul real poate avea avantaje importante. În alte situații, norma de venit poate simplifica administrarea fiscală.
Pe lângă impozitul de 10%, trebuie analizate cele două contribuții sociale importante, CAS pentru pensie și CASS pentru sănătate.
CAS și CASS, taxele care pot schimba bugetul unui PFA
CAS este contribuția pentru sistemul public de pensii și are o cotă de 25%. Obligația de plată depinde de nivelul veniturilor și de plafoanele prevăzute de legislația fiscală.
Pentru 2026, salariul minim brut relevant la stabilirea unor plafoane fiscale este de 4.050 de lei. Astfel, pragul de 12 salarii minime este de 48.600 de lei, iar cel de 24 de salarii minime ajunge la 97.200 de lei.
Dacă veniturile relevante ating cel puțin plafonul de 12 salarii minime, apare obligația privind CAS, în condițiile stabilite de Codul fiscal. La baza minimă de 48.600 de lei, o cotă CAS de 25% înseamnă 12.150 de lei.
La venituri care ating nivelul de 24 de salarii minime, baza minimă corespunzătoare este de 97.200 de lei. Aplicarea cotei de 25% înseamnă o contribuție CAS de 24.300 de lei.
CASS finanțează sistemul de sănătate și are o cotă de 10%. Pentru veniturile din activități independente, calculul are reguli proprii și trebuie analizat separat de CAS. În anumite situații poate exista o bază minimă corespunzătoare unui număr de șase salarii minime, iar legislația prevede și o limită maximă a bazei de calcul.
Pentru 2026, șase salarii minime reprezintă 24.300 de lei. O contribuție de 10% calculată la această sumă ajunge la 2.430 de lei. Situația concretă depinde însă de venitul realizat și de eventualele excepții aplicabile persoanei respective.
Tocmai de aceea, calculul taxelor unui PFA trebuie făcut pe baza venitului net estimat și apoi verificat folosind venitul efectiv realizat.
Cum îți calculezi bugetul înainte să deschizi PFA-ul
Cea mai practică metodă este să pornești de la o estimare realistă a încasărilor și cheltuielilor pentru primul an. Dacă estimezi doar veniturile brute, poți obține o imagine greșită asupra banilor care îți rămân efectiv.
Să presupunem că încasezi 80.000 de lei într-un an și ai 20.000 de lei cheltuieli deductibile. Venitul net înainte de aplicarea celorlalte reguli fiscale ar fi de 60.000 de lei. De aici trebuie analizate impozitul pe venit, CAS și CASS conform plafoanelor și regulilor aplicabile.
Pentru o administrare mai simplă, poți folosi câteva reguli practice:
- estimează veniturile pentru întregul an
- notează separat cheltuielile deductibile
- verifică plafoanele CAS și CASS valabile pentru anul fiscal
- păstrează lunar o parte din încasări pentru obligațiile fiscale
- urmărește termenele pentru Declarația unică
- verifică dacă activitatea ta poate fi impozitată la normă de venit
- actualizează calculele atunci când veniturile cresc semnificativ
Merită urmărită și situația TVA. Un PFA poate ajunge să aibă obligații suplimentare în funcție de cifra de afaceri, tipul operațiunilor efectuate și regulile fiscale aplicabile. Pentru activitățile cu clienți sau furnizori din alte state pot exista obligații fiscale specifice chiar și în alte situații decât depășirea plafonului general de TVA.
Deschiderea unui PFA poate costa puțin la început, însă decizia trebuie luată după ce calculezi taxele pentru întregul an. Impozitul pe venit, CAS, CASS, cheltuielile deductibile și sistemul de impozitare influențează direct suma care îți rămâne.
Un buget făcut înainte de începerea activității îți oferă o imagine mult mai bună asupra veniturilor reale. Dacă îți organizezi documentele, urmărești plafoanele fiscale și pui periodic bani deoparte pentru taxe, PFA-ul poate fi o formă simplă și eficientă pentru desfășurarea unei activități independente.
